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文章目录：小规模纳税人和一般纳税人的区别有哪些？
小规模纳税人和一般纳税人的区别主要有以下几点：
1、销售额标准：小规模纳税人的年应征增值税销售额不超过500万元，一般纳税人的年应征增值税销售额超过500万元或者会计核算健全并申请转登记的。
2、税率水平：小规模纳税人按照3%或者5%的征收率缴纳增值税，一般纳税人按照6%、9%、13%等不同的适用税率缴纳增值税。
3、进项抵扣：小规模纳税人不能进行进项抵扣，一般纳税人可以进行进项抵扣。
4、发票管理：小规模纳税人只能开具普通发票，不能开具专用发票，一般纳税人可以开具专用发票和普通发票。
5、红字发票处理：小规模纳税人不能申请开具或者使用增值税专用发票作为退换货凭证，一般纳税人可以申请开具或者使用增值税专用发票作为退换货凭证。
6、会计核算：小规模纳税人可以采取简易会计核算方式，一般纳税人必须采取完整会计核算方式。
综上所述，小规模纳税人和一般纳税人有不同的标准、优惠政策、权利义务和管理要求。希望我的回答对您有帮助、
小规模纳税人和一般纳税人在做账上有什么不一样么？
纳税申报：小规模纳税人按季度申报增值税，一般纳税人按月申报增值税。
海润商投（深圳）咨询有限公司创始于2016年，从深圳前海自贸区招商起步，以“诚信可靠，服务先行”为理念，致力于为企业提供**服务。历经多年经验积累，为累计超过3000 的企业提供快捷、专业、高效的服务，获得了客户极大的信任与支持。公司以工商财务代理为基础，开展业务扩大为工商服务，财税服务，知识产权服务，资质审批服务，纳税筹划等一站式企业服务。专业的事交给专业的人：我们专门注重于研究团队深入了解各城市、各区域工商、税务、外管等****出台的法规、规定、通知等，熟稔掌握办事流程、要求。并由专业的客户经理与客户沟通，了解客户需求、准备专业文件，可快速、高效地完成服务。我们用心做企业“诚信可靠，服务先行”是海润商投一直来奉行的经营理念。目前海润商投凭借专业的知识、丰富的实战经验和**的服务，赢得了客户的信赖，使得自己的业务增长主要
根据财政部 税务总局公告2023年第1号规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
允许生产性服务业纳税人和生活性服务业纳税人分别按照当期可抵扣进项税额加计5%和10%抵减应纳税额。
1.三代手续费返还的金额是否可以享受30万免征增值税的优惠？
答：纳税人代扣代缴税费收到税务部门支付的手续费，需按照经纪代理服务缴纳增值税，小规模纳税人可依据《财政部 税务总局公告2023年第1号》和《国家税务总局公告2023年第1号》规定享受“月销售额10万以下（含本数）免征增值税”的政策。
2.财政部 税务总局公告2023 1号政策出台前，已按免税开具的增值税普通发票，是否需要作废处理重新开具？
答：《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）第二条规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
如果您符合上述规定，可以享受减按1%征收率征收增值税政策，在上述政策文件发布前已开具的免税发票无需追回，在申报纳税时减按1%征收率计算缴纳增值税即可。
需要注意的是，《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）第五条规定，小规模纳税人取得应税销售收入，适用减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。
因此，在上述政策文件发布后，纳税人适用减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。
3.1月按1%开具普通发票后，季度不超过30万，享受免税，增值税申报表应如何填写？
答：根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号），小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税的销售额等项目应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次；
减按1%征收率征收增值税的销售额应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。
4.自然人出租不动产一次性收取多个月份的租金，如何适用免征增值税政策？
答：此前，税务总局明确，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金(包括预收款)形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过小规模纳税人免税月销售额标准的，可享受小规模纳税人免税政策。
为确保纳税人充分享受政策，延续此前已出台政策的相关口径，小规模纳税人免税月销售额标准调整为10万元以后，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，同样可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金未超过10万元的，可以享受免征增值税政策。
5.本月增值税发票不够用，请问如何办理增量？
答：可通过【我要办税】—【发票使用】—【发票票种核定】—【增值税发票改版变量申请】办理。（填写时只填写需要变更的内容，如某种发票只变量，请填写"申请变更最高持票数量"，不要点击选择"申请变更最高开票限额"栏次，此行为空即可；如某种发票只改版不变量，就只填写"申请变更最高开票限额"即可）填完点击右上角“保存”-“下一步”提交等待税务机关受理即可。
6.电子税务局提交发票增版增量后，系统提示需事前查验，应如何处理？
答：根据《国家税务总局北京市税务局关于发布（增值税发票分类分级管理办法）的公告》（国家税务总局北京市税务局公告2020年第8号），对于需事前查验的发票票种申请，纳税人应配合主管税务机关完成案头分析、税务约谈或实地调查等一项及多项风险核实措施。纳税人可根据电子税务局提示，等待主管税务机关联系即可。
7.通过电子税务局提交了改版变量申请，从哪里查询审核进度？
答：在电子税务局主页依次点击【我要查询】-【办税进度及结果信息查询】-【事项进度管理】， 输入查询条件，查看对应业务的“办理状态”是什么，同时请查看“办结期限”显示到什么时候（如没有显示办结期限建议耐心等待）。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》除了最常见的增值税专用发票可以抵扣外，以下凭证类型也可以抵扣进项税：
1、增值税专用发票
从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，允许从销项税额中抵扣。
2、机动车销售统一发票
从销售方取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。
注意了，机动车发票又有新变化
自2021年7月1日起，机动车销售启用新版增值税专用发票：
相比传统的增值税专用发票，机动车发票中的增值税专用发票开具时会自动打印“机动车”标识。
注意：销售机动车开具蓝字发票后，该车辆的车辆电子信息将自动流转并归属受票方，因此销售方对同一辆车不能同时开具多张蓝字发票。
3、海关进口增值税专用缴款书
从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。
4、代扣代缴税收完税凭证
从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。
5、通行费发票
以下两种通行费发票可以抵扣：
(1)收费公路通行费增值税电子普通发票；
指的是征税发票，左上角显示“通行费”字样，且税率栏次显示适用税率或征收率。
注意：如果左上角无“通行费”字样，且税率栏次显示不征税，则此类通行费发票不允许抵扣。
(2)桥、闸通行费发票
如何申报抵扣？
6、国内旅客运输的普通发票
以下4类票据可以抵扣进项税
如何申报抵扣？
注意：
根据国家税务总局公告2019年第31号、财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号
文规定，以上票据可以抵扣，还必须同时满足以下条件：
(1)报销人员：与本单位签订了劳动合同的员工或本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工；为非雇员人员报销的不允许抵扣。
(2)属于国内旅客运输服务，国际的（包括港澳台）不可以；
(3)用于生产经营所需，用于集体福利或个人消费的，不允许抵扣。
7、农产品收购发票或销售发票
(1)农产品收购发票
农产品收购发票是指收购单位向农业生产者个人（不包括从事农产品收购的个体经营者）收购自产免税农业产品，由收购方向农业生产者开具的发票。发票左上角会打上“收购”两个字。
如何申报抵扣？
(2)农产品销售发票
农产品销售发票是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。
注意：纳税人在开具时税率应当选择“免税”，而不是“0%”，虽然免税和零税率都不征增值税，但两者的意义不同，纳税人要注意两者的区别。
知识整合，素材
1.三代手续费返还的金额是否可以享受30万免征增值税的优惠？
答：纳税人代扣代缴税费收到税务部门支付的手续费，需按照经纪代理服务缴纳增值税，小规模纳税人可依据《财政部 税务总局公告2023年第1号》和《国家税务总局公告2023年第1号》规定享受“月销售额10万以下（含本数）免征增值税”的政策。
2.财政部 税务总局公告2023 1号政策出台前，已按免税开具的增值税普通发票，是否需要作废处理重新开具？
答：《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）第二条规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
如果您符合上述规定，可以享受减按1%征收率征收增值税政策，在上述政策文件发布前已开具的免税发票无需追回，在申报纳税时减按1%征收率计算缴纳增值税即可。需要注意的是，《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）第五条规定，小规模纳税人取得应税销售收入，适用减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。因此，在上述政策文件发布后，纳税人适用减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。
3.1月按1%开具普通发票后，季度不超过30万，享受免税，增值税申报表应如何填写？
答：根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号），小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税的销售额等项目应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次；减按1%征收率征收增值税的销售额应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。
4.自然人出租不动产一次性收取多个月份的租金，如何适用免征增值税政策？
答：此前，税务总局明确，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金(包括预收款)形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过小规模纳税人免税月销售额标准的，可享受小规模纳税人免税政策。为确保纳税人充分享受政策，延续此前已出台政策的相关口径，小规模纳税人免税月销售额标准调整为10万元以后，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，同样可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金未超过10万元的，可以享受免征增值税政策。
5.本月增值税发票不够用，请问如何办理增量？
答：您好，可通过【我要办税】—【发票使用】—【发票票种核定】—【增值税发票改版变量申请】办理。（填写时只填写需要变更的内容，如某种发票只变量，请填写"申请变更最高持票数量"，不要点击选择"申请变更最高开票限额"栏次，此行为空即可；如某种发票只改版不变量，就只填写"申请变更最高开票限额"即可）填完点击右上角“保存”-“下一步”提交等待税务机关受理即可。
6.电子税务局提交发票增版增量后，系统提示需事前查验，应如何处理？
答：根据《国家税务总局北京市税务局关于发布（增值税发票分类分级管理办法）的公告》（国家税务总局北京市税务局公告2020年第8号），对于需事前查验的发票票种申请，纳税人应配合主管税务机关完成案头分析、税务约谈或实地调查等一项及多项风险核实措施。纳税人可根据电子税务局提示，等待主管税务机关联系即可。
7.通过电子税务局提交了改版变量申请，从哪里查询审核进度？
答：您好，请您在电子税务局主页依次点击【我要查询】-【办税进度及结果信息查询】-【事项进度管理】， 输入查询条件，查看对应业务的“办理状态”是什么，同时请查看“办结期限”显示到什么时候（如没有显示办结期限建议耐心等待）。
1.三代手续费返还的金额是否可以享受30万免征增值税的优惠？
答：纳税人代扣代缴税费收到税务部门支付的手续费，需按照经纪代理服务缴纳增值税，小规模纳税人可依据《财政部 税务总局公告2023年第1号》和《国家税务总局公告2023年第1号》规定享受“月销售额10万以下（含本数）免征增值税”的政策。
2.财政部 税务总局公告2023 1号政策出台前，已按免税开具的增值税普通发票，是否需要作废处理重新开具？
答：《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）第二条规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
如果您符合上述规定，可以享受减按1%征收率征收增值税政策，在上述政策文件发布前已开具的免税发票无需追回，在申报纳税时减按1%征收率计算缴纳增值税即可。需要注意的是，《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）第五条规定，小规模纳税人取得应税销售收入，适用减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。因此，在上述政策文件发布后，纳税人适用减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。
3.1月按1%开具普通发票后，季度不超过30万，享受免税，增值税申报表应如何填写？
答：根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号），小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税的销售额等项目应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次；减按1%征收率征收增值税的销售额应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。
4.自然人出租不动产一次性收取多个月份的租金，如何适用免征增值税政策？
答：此前，税务总局明确，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金(包括预收款)形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过小规模纳税人免税月销售额标准的，可享受小规模纳税人免税政策。为确保纳税人充分享受政策，延续此前已出台政策的相关口径，小规模纳税人免税月销售额标准调整为10万元以后，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，同样可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金未超过10万元的，可以享受免征增值税政策。
5.本月增值税发票不够用，请问如何办理增量？
答：您好，可通过【我要办税】—【发票使用】—【发票票种核定】—【增值税发票改版变量申请】办理。（填写时只填写需要变更的内容，如某种发票只变量，请填写"申请变更最高持票数量"，不要点击选择"申请变更最高开票限额"栏次，此行为空即可；如某种发票只改版不变量，就只填写"申请变更最高开票限额"即可）填完点击右上角“保存”-“下一步”提交等待税务机关受理即可。
6.电子税务局提交发票增版增量后，系统提示需事前查验，应如何处理？
答：根据《国家税务总局北京市税务局关于发布（增值税发票分类分级管理办法）的公告》（国家税务总局北京市税务局公告2020年第8号），对于需事前查验的发票票种申请，纳税人应配合主管税务机关完成案头分析、税务约谈或实地调查等一项及多项风险核实措施。纳税人可根据电子税务局提示，等待主管税务机关联系即可。
7.通过电子税务局提交了改版变量申请，从哪里查询审核进度？
答：您好，请您在电子税务局主页依次点击【我要查询】-【办税进度及结果信息查询】-【事项进度管理】， 输入查询条件，查看对应业务的“办理状态”是什么，同时请查看“办结期限”显示到什么时候（如没有显示办结期限建议耐心等待）。
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