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文章目录：2018年11月报2018年10月的个税，适用5000元新的费用标准和新的税率表；2018年10月申报2018年9月的个税，还是适用3500元旧的费用标准和就的税率表。
《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》（2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过）：自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照本决定第十六条的个人所得税税率表一（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用；个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，先行依照本决定第十七条的个人所得税税率表二（经营所得适用）计算缴纳税款。
《全国人大修改<个人所得税法>新闻发布会》摘要：10月1日以后，发放工资的时候，各企业单位财务人员在扣缴个税时一定要记住，别忘了适用5000元新的费用标准和新的税率表，这样可以让我们的员工们享受到改革的红利。
实务理解：
2018年10月1日起至2018年12月31日，先将工资薪金所得基本减除费用标准提高到每月5000元，并按新的税率表计算纳税，不实行专项附加扣除。
2019年1月1日起，将劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三项所得与工资薪金合并起来计算纳税，并实行专项附加扣除。
关于2018年10月-12月工资的计算，是指税款所属期是10月-12月，注意不是纳税申报时间点，说的再通俗一点：就是2018年11月报2018年10月的个税，适用5000元新的费用标准和新的税率表；2018年10月申报2018年9月的个税，还是适用3500元旧的费用标准和就的税率表。
个人所得税税率表一（综合所得适用）按月换算后税率表
工资个人所得税计算公式：
1.应纳税所得额 = 税前工资收入金额 － 五险一金(个人缴纳部分) －费用减除额
2.应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率 － 速算扣除数
【例】张三在2018年10月份税前工资12000元，需要缴纳各项社会保险金1100元，
（1）适用5000元新的费用标准和新的税率表
应纳税所得额=税前工资收入金额－五险一金(个人缴纳部分)－起征点(5000元)
=12000－1100－5000=5900元
找税率及速算扣除数：参照上面的工资税率表不含税部分，超过3000元至12000元的部分，则适用税率10%，速算扣除数为210。
应纳个人所得税税额=应纳税所得额*税率－速算扣除数=5900*10%－210=380元
（2）如按照适用3500元旧的费用标准和旧的税率表
张三在2018年10月份税前工资12000元，需要缴纳各项社会保险金1100元，
应纳税所得额=税前工资收入金额－五险一金(个人缴纳部分)－起征点(3500元)
=12000－1100－3500=7400元
找税率及速算扣除数：参照上面的工资税率表不含税部分，超过4,155元至7,755元的部分，则适用税率20%，速算扣除数为555。
应纳个人所得税税额=应纳税所得额*税率－速算扣除数=7400*20%－555=925元
中新网客户端北京12月23日电 题：个税到底怎么算？哪些支出可以税前扣除？看这里！
记者 程春雨
国务院22日公布修订后的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，自2019年1月1日起与新个人所得税法同步施行。
同日，国务院公布了《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，自2019年1月1日起施行。
人们关注的是，自己到底需要缴纳多少个税？怎么算？
资料图。中新网记者 李金磊 摄
个税到底怎么算？
新个人所得税法第六条第一款第一项规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
即，计算公式：应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。
“专项附加扣除”能省多少钱？
在上述公式中，专项附加扣除一项很关键。
国务院日前印发的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，明确子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除的标准。
那么，专项附加扣除到底能为你省多少钱？
举个例子，已婚人士小李(独生子女)在北京上班，月收入1万元，“三险一金”专项扣除为2000元，每月房租4000元，有一子女上小学，同时父母已经60多岁。
起征点为3500元的情况下，没有专项附加扣除，每月需缴纳345元个税；
起征点为5000元的情况下，没有专项附加扣除，每月需缴纳(10000-5000-2000)×3%=90元个税。
有了专项附加扣除以后，小李至少可以享受住房租金1500元扣除、子女教育1000元扣除、赡养老人2000元扣除，所以，个税=(10000-5000-2000-1500-1000-2000)×3%=0元。
也就是说，虽然小李没享受继续教育、大病医疗、首套房贷款利息三项专项附加扣除，但其子女教育、住房租金、赡养老人专项附加扣除后，月薪万元，每月交税可能为0了，即使工资涨到11500元也可能是零缴税。
资料图：山西太原蔬菜批发市场，姜贩用多台电风扇风干新鲜潮湿的生姜。中新社发 韦亮 摄
“依法确定的其他扣除”都有啥？
个人缴付的年金、买的商业健康险等可税前扣除
上述个税计算公式中，“依法确定的其他扣除”都包括啥？能为你省多少钱？
国务院今次公布的《条例》明确，其他扣除，包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。
根据这一规定，那会有多少人受益呢？
就企业年金这一项来看，将有2352.26万人受益。
人社部12月17日发布的数据显示，2018年三季度末，全国企业年金积累资金总规模为14223.17亿元；全国范围内参加职工人数达2352.26万人。
此外，个人税收递延型商业养老保险试点已在2018年5月1日正式启动，如果你购买了个人税收递延型商业养老保险也可进行扣除，扣除限额按照当年应税收入的6%和12000元孰低办法确定。
根据《条例》规定，专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，不结转以后年度扣除。
中国造船厂里的外籍员工。 李风 摄
这两个群体也将受益！
——个体工商户可减除家庭生计必要支出
居民个人从中国境内和境外取得的综合所得、经营所得，应当分别合并计算应纳税额。为支持鼓励自主创业，《条例》对个体工商户等经营主体在计算经营所得时给予家庭生计必要支出减除。
《条例》规定，取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。
国家市场监管总局披露数据显示，截至2018年10月底，全国实有个体工商户7137.2万户。
也就是说，7137.2万户的个体工商户也将可享受新个人所得税法新增的“子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人”等6项专项附加扣除，负担得以减轻。
个体工商户如何进行专项附加扣除？《条例》明确，从事生产、经营活动，未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定应纳税所得额或者应纳税额。
——符合居民个人标准的境外人士的税收优惠力度加大
个人所得税法规定的需缴纳个人所得税的居民个人，是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。
此前，中国对符合居民个人标准的境外人士实施的是五年宽免政策：
即在中国境内无住所的居民个人，在境内居住累计满183天的年度连续不满五年的，或满五年但其间有单次离境超过30天情形的，其
《条例》加大对符合居民个人标准的境外人士税收优惠力度，以更好吸引境外人才。
《条例》明确，在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其
同时，在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其
还记得小编工作的前几年，每年这时候都会收到税务局的来信，上书“感谢您去年为祖国的繁荣昌盛贡献0元”
言归正传～很多小伙伴不太清楚个人所得税究竟是怎么计算的，今天小编就花2分钟给大家说一下～文章都是干货～还请帮忙按赞哦～
首先，根据最新的税务条例，目前个人所得税是按年收入来征收的，而不再是像过去一样以月收入征收，用人单位会根据你的收入情况每个月给你预缴，也因此这两年到了年初大家才会需要打开个人所得税APP，来看自己是否可以退税。
其次个人所得税具体的计算办法，超简单的，你的税前年收入减去五险一金后再减去60000和专项扣除，得到的结果叫全年应纳税所得额～这个数字去乘表里对应的税率～得出的结果再减去对应的扣除数～减完后的数字就是需要交的年度个人所得税，就这么简单～
应纳税所得额计算方法
适用税率和速算数
补充一点，专项扣除一共有6类，看着挺多，其实减少的很有限，比如一年专项扣除6000，但因为要乘适用税率，所以对于大多数人，通过专项扣除减去的个税，一年也就只有几百块而已。
专项扣除项目
好了，文章的最后我们来做2个例题吧～张三的年收入是30万元，那张三一年要交多少个税，他的税后收入又是多少呢
以上海为例，为了计算方便，我们取五险一金的比例为20%，不考虑专项扣除。
根据公式，张三的应纳税所得额为30*0.8-6等于18万，对应20%的税率，速算数16920
因此需缴个税36000-16920=19080元，张三的税后收入就是30*0.8-1.692=22万
又比如罗某翔的收入是90万元，据此计算他需要交个税（90*0.8-6）*0.3-5.29=14.5万，
他的税后收入为90*0.8-14.5=57.5万元
张三和罗某翔，两个人税前收入差60万，而税后收入只差35万。这也就是为什么高收入人群会需要通过各种方式避税，而公司也比较喜欢通过诸如股票等方式给他们发放部分工资的原因之一哦～
#我要上头条#
#上海身边事#
#普法行动#
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其次个人所得税具体的计算办法，超简单的，你的税前年收入减去五险一金后再减去60000和专项扣除，得到的结果叫全年应纳税所得额～这个数字去乘表里对应的税率～得出的结果再减去对应的扣除数～减完后的数字就是需要交的年度个人所得税，就这么简单～
应纳税所得额计算方法
适用税率和速算数
补充一点，专项扣除一共有6类，看着挺多，其实减少的很有限，比如一年专项扣除6000，但因为要乘适用税率，所以对于大多数人，通过专项扣除减去的个税，一年也就只有几百块而已。
专项扣除项目
好了，文章的最后我们来做2个例题吧～张三的年收入是30万元，那张三一年要交多少个税，他的税后收入又是多少呢
以上海为例，为了计算方便，我们取五险一金的比例为20%，不考虑专项扣除。
根据公式，张三的应纳税所得额为30*0.8-6等于18万，对应20%的税率，速算数16920
因此需缴个税36000-16920=19080元，张三的税后收入就是30*0.8-1.692=22万
又比如罗某翔的收入是90万元，据此计算他需要交个税（90*0.8-6）*0.3-5.29=14.5万，
他的税后收入为90*0.8-14.5=57.5万元
张三和罗某翔，两个人税前收入差60万，而税后收入只差35万。这也就是为什么高收入人群会需要通过各种方式避税，而公司也比较喜欢通过诸如股票等方式给他们发放部分工资的原因之一哦～
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