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一、会计处理顺序:上月完税——本月收入——往来收款——商品购进(服务成本)——固定资产——往来付款——提现——日常费用——工资社保——摊销折旧——计提结转税金——结转成本——其他结转调整——计提季度所得税——结转损益——年度利润分配 (只在年末12月结转本年利润)。
二、小规模纳税人的每月会计分录
1、缴纳上月税金
●交增值税 :
借:应交税费-应交增值税-小规模增值税
贷:银行存款-xx银行xx支行
2、交税金及附加
借:应交税费-城市维护建设税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育附加
贷:银行存款一XX银行XX支行
●交个人所得税
借:应交税费-应交个人所得税
贷:银行存款-XX银行XX支行
●交第X季度企业所得税
借:应交税费应交企业所得税
贷:银行存款-xx银行xx支行
2、确认收入
借:应收账款/银行存款/预收账款
贷:主营业务收入-货物收入/服务收入/劳务收入
应交税费一应交增值税一小规模增值税
3、收款
借:银行存款-xx银行xx支行
贷:应收账款/预收账款/其他应收款
4、购货
借:库存商品
贷:应付账款/银行存款/预付账款
5、购买固定资产
借:固定资产
贷:应对账款/银行存款
6、付款
借:应付账款/预付账款/管理费用/销售费用/其他应付款
贷:银行存款/库存现金
6、取现
借:库存现金
贷:银行存款-xx银行xx支行
7、支付费用
借:销售费用/管理费用/财务费用/待推费用
贷:应付账款/银行存款/库存现金
8、支付福利费、工会经费、职工教育经费
借:销售费用/管理费用/制造费用-职工福利费(工会经费、职工教育费）
贷:应付职工薪酬-应付福利费/工会经费/职工教育经费
借:应付职工薪酬-应付福利费/工会经费/职工教育经费
贷:库存现金/银行存款
9、计提工资
借:销售费用/管理费用/制造费用-职工薪酬 (应付工资)
贷:应付职工薪酬-职工工资 （实发工资)
其他应收款-社会保险费(个人承担部分)
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