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我们的养老金有
三根支柱
。
第一支柱
是由国家统筹推动的基本养老金，
第二支柱
是以年金待遇为代表的补充养老金，
第三支柱
是以个人缴费积累形成的商业养老保险。
目前，大家认识到养老金主要指的是国家发放的
基本养老金
。实际上，国家从2004年开始实施了
企业年金制度
，2014年又为机关事业单位建立了
职业年金制度
。目前，我们国家主要就是这两种
补充养老金
。
企业年金
个人缴费比例不超过本人工资的4%，用人单位缴费不超过8%。单位缴纳的部分可以按年度逐渐划归到职工年金个人账户中。
职业年金
相应的情况也类似，不过是国家统一为机关事业单位职工建立的。
年金待遇，实际上是需要纳税的
。年轻在缴纳时可以直接从应税所得额中扣除。像企业年金，到达退休年龄以后，可以按月、分多次或者一次性领取。可是领取的时候都要全部算作应税所得额，按照综合收入所得计税。比如说每月领取3000元以内，税率是3%。可是如果一下子领取几十万元，税率甚至能达到20%~30%以上。所以，年金待遇还是按月领取的好。职业年金可以按月领取。
年金如果直接从年金计划中领取，总归是有限的，是以积累为限制。如果想领一份无限制的养老金，可以去购买商业养老保险。当然这属于一次性提取，需要缴纳个人所得税，相对而言领取的商业养老金是无须缴税的。
实际上，年金制度是一种税收递延型制度，
对于需要缴纳个人所得税的中高收入人群更有利
。相应的所得税可以延迟至退休后缴纳，而且相应的个人所得税还可以获得投资收益，很不错了。
我国在十四五规划中还提出，要积极推动个人养老金建设，主要将以税收优惠的方式，引导有条件的个人积累
商业养老保险养老金
。
目前来说，我国的基本养老金制度过于庞大，缴费比例较高，待遇水平也较高，至于挤压了其他两根支柱的空间。
职工本人需要承担缴费基数的8%，单位要承担缴费基数的16%，过去甚至最高是20%。即使是灵活就业人员缴费比例也达到20%。这些缴费水平，远远超过了发达国家的缴费比例。比如说美国个人和单位承担的比例才接近6.2%，合计12.4%。如果说企业在为职工按照最高12%的比例建立年金制度，相当于在养老付出方面达到了职工上年度工资总额的36%。
所以目前来看，年金制度和个人养老金制度要享有充分的发展，一方面要不断提高工薪劳动者的收入，另一方面还要靠政策由于给予引导和完善。
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2023年03月12日 星期日
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