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个人所得税怎么计算文章目录：自从我们开始工作，就开始缴纳个人所得税。
很多人知道自己会被扣税，却并不知道个人所得税是如何计算的。
今天，就带你读懂个人所得税。
对于税收，很多人会有一个简单的误解，认为是只有在国内工作的人才需要交国内的税，但实际情况，并非如此。
翻开《中华人民共和国个人所得税法》，第一条就详细说明了需要交税的人群。
个人所得税，并非按照中国公民和外国公民来进行区分，而是以中国居民和非居民来进行区分。按照税法，只要你在中国有住房，或者一年在中国住满了一百八十三天，那么你就属于中国居民，按照法条，不论是在中国境内或者境外取得的收入，你都要缴纳个人所得税。
有人说，我在境外挣得钱，境外也交税了，我在国内也要缴纳，岂不是很亏的。
别担心，为了避免对一份收入重复征税，税法规定了，如果你在境外交税了，可以抵扣在境内的应纳税额。
如果你全年住在国外，或者在中国住了不满一百八十天，那么属于非居民，非居民在中国取得了收入，那么这部分也依然要缴纳个人所得税。
总结就是，居民什么收入都要交税，非居民只有从中国取得的收入需要交税。
收入分为很多种，比如工资、股票利息、中彩票都可以称为收入。
在税法中，下列所得，都需要缴纳个人所得税。
作为天选打工人，我们大部分人的个人所得税都是直接从工资中扣除的。
我们来看看工资是如何被扣税的。
计算我们的个人所得税，总共分为两步。
第一步：先计算应纳税所得额。
什么叫应纳税所得额呢，你可以理解为，并不是我们所有的收入都要纳税。比如，如果你全年只挣了四万，自己都朝不保夕，低于起征点，那么国家就会免于扣税。
还有，比如你要缴纳的社保，还有大病医疗费用等，都是生活必须的，国家也不会对这一部分征税。
所以，应纳税所得额=综合所得－6万－专项扣除－专项附加扣除－依法确定的其他扣除。
6万，你可以理解为每一年度交税的起征点，如果你的所得低于6万，那肯定是不用交税的。
除了这个起征点以外，国家还规定了一些可以从所得中扣除的项目，比如社保、子女教育费用等。下面这张图就展示了，哪些扣除项是可以在我们的收入中扣除的。
第二步：将应纳税所得额×对应的税率。
工资的税率适用的是百分之三至百分之四十五的超额累进税率。
超额累进税率是指超过一定的额度，税率就会提高，比如你的应纳税所得额是4万块钱，那么在这4万块钱中，3万6是按3%的税率缴纳税款的，剩下的4千是按10%的税率缴纳税款的。
经过这两步，就得到了我们最终要缴纳的税款了。
根据收入项目的不同，分别适用不同税率。
综合所得七级超额累进税率表
其中，综合所得项目包括四项，分别是工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得。
特别说明：综合所得项目，允许扣除每年6万元（每月5千不征税收入）及养老、幼儿抚养、子女教育、住房贷款等专项附加扣除项目。
经营所得五级超额累进税率
特别说明：经营所得，指每一纳税年度收入总额减除成本、费用及损失后的余额。
其中，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同约定取得所得的，按“工资、薪金所得”项目征税，纳入年度综合所得计税，适用3%-45%七级超额累进税率；
承包、承租人对企业经营成果归其所有的，按“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征税，适用5%-35%五级超额累进税率。
利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得适用比例税率，税率为20%。
一、个人所得税计算
1.1 个人所得税=应缴纳所得额×税率
税率
应缴纳所得额=收入-免税收入-专项费用-个税起征费用
免税收入:不属于工资薪金性质的补贴、津贴
专项费用:包括专项扣除（即三险一金）
专项附加扣除（个税APP中七项）
依法确定的其他扣除
1.2 每月应缴纳个税（个税APP里的计算方法）
=累计应纳税所得额×税率-速算扣除数-累计预缴纳税
速算扣除数
由第1张图片我们可以知道，5000~8000之间，所需要缴纳个人所得税的税率为3%，那么一年之中12个月累计为36,000，也就是说36,000以内的税率就是3%
二、实例说明每月缴纳个税
2.1 假如某人每月的工资为2万元，五险一金为2000元。
1月交税:（20000-5000-2000）×3%=390元
注:计算个税时，应该按照累计应纳税所得额进行计算，2万元减去5000元，减去2000元是1.3万元在3.6万元以内。
2月交税:同1月390元
3月交税:累计应纳税所得额前三个月总共为3.9万。其中前3.6万按照税率3%进行计算，剩余的3000元按照10%率进行计算:即3.6万元范围内还剩余3.6-1.3（1月）-1.3（2月）=1万元，这1万按照税率3%进行计算为300元，剩下的3000元按照10%进行计算为300元，3月份合计需要缴税600元。
按照个税APP内每月应缴纳个税公式计算如下:39000×10%-2520-390×2=600元
个税APP内计算公式
2.2 我们来理解速算扣除数
36,000元分别按照3%和10%的税率进行计算，分别为36000*3%=1080元， 36000*10%=3600元。
3600-1080=2520元。
那么我们现在来想:39,000元不应该全部按照10%的税率进行计算，其中的36,000元其实税率是3%，那么按照10%的税率进行计算，我们就需要减去其中相差的7%即36000*7%=2520元。
三、其他问题？
3.1 为什么会产生退税？我的专项附加扣除并非每个月都会减去扣除费用
3.2 有年终奖或者是分红时，个税如何计算？
一、个人所得税计算
1.1 个人所得税=应缴纳所得额×税率
税率
应缴纳所得额=收入-免税收入-专项费用-个税起征费用
免税收入:不属于工资薪金性质的补贴、津贴
专项费用:包括专项扣除（即三险一金）
专项附加扣除（个税APP中七项）
依法确定的其他扣除
1.2 每月应缴纳个税（个税APP里的计算方法）
=累计应纳税所得额×税率-速算扣除数-累计预缴纳税
速算扣除数
由第1张图片我们可以知道，5000~8000之间，所需要缴纳个人所得税的税率为3%，那么一年之中12个月累计为36,000，也就是说36,000以内的税率就是3%
二、实例说明每月缴纳个税
2.1 假如某人每月的工资为2万元，五险一金为2000元。
1月交税:（20000-5000-2000）×3%=390元
注:计算个税时，应该按照累计应纳税所得额进行计算，2万元减去5000元，减去2000元是1.3万元在3.6万元以内。
2月交税:同1月390元
3月交税:累计应纳税所得额前三个月总共为3.9万。其中前3.6万按照税率3%进行计算，剩余的3000元按照10%率进行计算:即3.6万元范围内还剩余3.6-1.3（1月）-1.3（2月）=1万元，这1万按照税率3%进行计算为300元，剩下的3000元按照10%进行计算为300元，3月份合计需要缴税600元。
按照个税APP内每月应缴纳个税公式计算如下:39000×10%-2520-390×2=600元
个税APP内计算公式
2.2 我们来理解速算扣除数
36,000元分别按照3%和10%的税率进行计算，分别为36000*3%=1080元， 36000*10%=3600元。
3600-1080=2520元。
那么我们现在来想:39,000元不应该全部按照10%的税率进行计算，其中的36,000元其实税率是3%，那么按照10%的税率进行计算，我们就需要减去其中相差的7%即36000*7%=2520元。
三、其他问题？
3.1 为什么会产生退税？我的专项附加扣除并非每个月都会减去扣除费用
3.2 有年终奖或者是分红时，个税如何计算？
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