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01、印花税
虽是小税种，但是税局对其制定的处罚力度却是最高的，因此不容小视。就房地产企业而言，在售房和出租的过程中，均涉及到印花税。
计算公式为：书面合同或协议中所列示的成交金额*对应的税率，印花税的税率有很多种，在这里限于篇幅，就不一一罗列了。
风险揭示：
很多企业会与其主管税务部门沟通，按照月度、季度、半年、年度为一个周期，进行汇总申报。因属小税种从而容易被忽视，企业的财税工作者应该加强这方面的风险防范意识，以免带来不必要的税收损失。
02、契税
一般是由不动产的承受方缴纳，一般多见于房地产企业的拿地阶段。契税的税率是3-5%。需要注意的是，契税的计税依据主要分为：
1、国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，为成交价格；
2、土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定；
3、土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额。
前款成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照市场价格核定。
风险揭示：
契税的风险点，主要集中在计税依据的确立上。很多房地产企业仅针对土地出让金的部分缴纳了契税，而事实上，大公共配套费、拆迁补偿费等与取得土地相关的费用，都应作为契税的税基组成部分。在某些地区比如深圳，公共配套费是包含在土地出让金内的；但也有不少地区这两块的费用是独立分开的，因此呕沥君在此要提醒各位读者朋友，在确立契税依据时，一定要考虑充分，尽可能的规避涉税风险。有些企业为了确保拆迁补偿费后期能在土地增值税前扣除，一般都会主动去缴纳这部分的契税，但也不排除有部分企业存在漏缴契税的可能性。
03、城镇土地使用税
按年收取，用占地面积乘以每平米对应的税额（各地标准不一）来进行核算，比如在深圳，城镇土地使用税的税额是20元/平米，若地块占地面积为1000平米，那么对应着需要缴纳的土地使用税为：
20*1000=2万元。
风险揭示：
城镇土地使用税的纳税义务发生时点，一般是以土地出让合同约定的土地交付时间为准。举个例子。比如某房企与政府签署的土地出让合同上约定的交地时间为7月1日，但因偶发因素导致该房企实际拿到此地的时间为8月1日，问土地使用税应从何时缴纳？毫无疑问，应该是看土地出让合同上标明的时间，而不是实际取得土地的时间。个别地方税务局是以企业拿到国有土地使用证的时间，来作为土地使用税的纳税义务发生时间。可以说，对于土地使用税的纳税义务时点，实践中存有多种判定标准，但严格来讲，还是以土地出让合同上约定的交地时间更为严谨。
房企什么时候可以停止缴纳城镇土地使用税，关于这一点，在现行税法中并未有特别明确的规定，只是提到了在不动产权属发生转移时，可以不用再交土地使用税。但权属发生转移又以何等标准进行判定，税法对此并没有更深一步的明确，具体要看当地税务主管部门的执行口径。
04、耕地占用税
此税种仅针对耕地，非耕地性质的土地无需缴纳。在税率设计上，耕地占用税采用了地区差别定额税率。税率规定如下：
1、人均耕地不超过1亩的地区（以县级行政区域为单位，下同），每平方米为10～50元；
2、人均耕地超过1亩但不超过2亩的地区，每平方米为8～40元；
3、人均耕地超过2亩但不超过3亩的地区，每平方米6～30元；
4、人均耕地超过3亩以上的地区，每平方米5～25元。
经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过上述规定税额的50%（详见下表）：
05、增值税
增值税一般发生在房地产企业的售楼环节以及出租业务中。增值税的税率，如果是简易计税，按5%计；如果是一般计税，则按9%计。对于2016年4月30日之前的老项目，一般纳税人既可以选择一般计税，亦可以选择简易计税。老项目的判断标准，一个是施工工程许可证上的日期在2016年4月30日之前；或者是总包合同上注明的开工日期在2016年4月30日之前。至于附加税费，一般是依附于增值税按照对应税率进行计征。
风险揭示：
相对比较复杂，涉及到土地成本的抵扣、进项税额的抵扣、老项目/新项目的适用税率等。增值税的各项附加税费，严格按照纳税义务时间进项缴纳，防微杜渐，防止潜在的纳税风险。
06、土地增值税
实行预缴模式，税率档为2-4%。其中，普通住宅按照预售款的2%进行预征；非住宅按照3%，其他类型房产则按4%。清算环节相对复杂，要视乎增值率的档次确定对应的土增税税率，一档分为4档，依次为30%，40%，50%和60%。
风险揭示：
实践中，风险往往表现在延迟履行纳税义务方面。房地产企业前期预收的售房款未作收入处理，而是放在其他应付款科目中，这样就很容易埋下税收隐患。
07、企业所得税
与土地增值税一样，按照预计毛利率10-15%（不同地区略有差异）预征，待收入结转后，按照实际毛利率与预计毛利率的差额进行纳税调整。个别地方税务局因税源紧张，可能会要求企业直接按照预售款的2-4%预征企业所得税，严格来说，此预征方式不是那么规范。
风险揭示：
相应的风险隐患，也多体现在纳税义务发生时点的把握上。
08、房产税
存在两种计算方式：
1、从价计征 房产原值*（1-10至30%）*1.2%，按年征收。
2、从租计征 租金收入*12%
风险揭示：
很多房企在使用售楼中心时，都没有主动意识去依法缴纳房产税，这个是地产财税工作人员应该要注意的税收风险问题之一。
09、个人所得税
主要针对企业员工的薪资收入征税。
风险揭示：
企业利用“小金库”为员工发放工资，并没有如实代扣代缴，如此便存在偷逃税款的嫌疑。还有一种较为常见的现象是，一个人的工资拆分成好几个人进行发放，这种操作方式同样会带来很大的风险隐患，因为很明显，它和个人社保缴纳记录将无法形成精准统一。还有一些日常的费用报销，如加油费、交通费、汽车维修保养费等，这些严格来说，都应纳税员工薪资所得，合并缴纳个人所得税。
划拨土地使用税纳税义务发生时间（城镇土地使用税暂行条例实施细则）
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